福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計管理辦法

第一章   總則

第一條 為了加強和規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，更好地為學(xué)院改革和發(fā)展服務(wù),根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（教育部令第47號）《福建省教育廳關(guān)于印發(fā)進一步加強全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見的通知》(閩教人〔2018〕3號)和福建省教育廳關(guān)于印發(fā)《福建省教育廳內(nèi)部審計工作聯(lián)席會議制度》《福建省教育廳內(nèi)部審計工作流程》的通知(閩教人〔2018〕18號)等上級法規(guī)及有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部審計是學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是對學(xué)院及其所屬部門的財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價，以促進學(xué)院完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。

第三條學(xué)院保證內(nèi)部審計履行職責(zé)所必需的機構(gòu)、人員、經(jīng)費和其他工作條件。

第二章  組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條 學(xué)院履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)在學(xué)院黨委、行政主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，對學(xué)院黨委及行政主要負責(zé)人負責(zé)并報告工作，同時接受上級審計部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條分管院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作分工加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)：

（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）建立內(nèi)部審計聯(lián)席會議制度，定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的工作匯報，審批審計工作計劃、審計報告，協(xié)調(diào)、督促審計意見和審計建議的執(zhí)行；

（三）支持履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和審計人員依法依規(guī)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，保障必要的業(yè)務(wù)經(jīng)費和工作條件。

第六條履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本辦法對學(xué)院及其所屬各部門實施內(nèi)部審計監(jiān)督。

第七條 學(xué)院內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費，列入學(xué)院預(yù)算，并予以保證。

  第三章  履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員管理

第八條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)配備合理隊伍和專業(yè)的內(nèi)部審計人員實施內(nèi)部審計工作。

第九條 在不違反國家保密規(guī)定的情況下，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，向社會購買審計服務(wù)，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)審計，補充內(nèi)部審計資源不足，確保各類審計工作有序開展。履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)要加強對社會審計機構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價，形成內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的內(nèi)部審計監(jiān)督新模式。

第十條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作。

第十一條審計人員依法行使獨立審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第十二條履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和繼續(xù)教育，學(xué)院應(yīng)當(dāng)保證審計人員參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修的時間。

第四章  內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限

第十三條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)根據(jù)學(xué)院及上級主管部門要求履行內(nèi)部審計職責(zé)，有權(quán)對學(xué)院及所屬部門下列事項進行審計：

（一）貫徹落實國家重大政策措施情況；

（二）學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；

（三）財政財務(wù)收支及預(yù)算管理情況；

（四）固定資產(chǎn)投資項目；

（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況；

（六）資金、資產(chǎn)管理和效益情況；

（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；

（八）學(xué)院內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況；

（九）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況；

（十）對外投資及合作項目運行情況；

（十一）協(xié)助單位主要負責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十二）上級有關(guān)規(guī)定及學(xué)院要求的其他審計事項。

第十四條履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)在履行內(nèi)部審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)部門按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含有關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；

（二）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查和詢問，取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物，檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（五）參加或列席有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（六）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向?qū)W院主要領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)同意可以作出制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（八）對發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見建議或整改要求，并協(xié)助單位主要負責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（九）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審部門和人員，提出追究責(zé)任的建議。

第十五條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)對學(xué)院內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。

第十六條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)的審計結(jié)果經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章  內(nèi)部審計工作程序

第十七條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)根據(jù)學(xué)院的年度工作重點及安排，以及上級審計部門的有關(guān)要求及精神，擬定年度審計工作計劃，經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計聯(lián)席會議研究，按有關(guān)程序規(guī)定報院長辦公會討論決定后組織實施。

第十八條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)實施具體審計項目的主要工作程序：

一、 審計立項

根據(jù)學(xué)院批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或計劃外的專項審計任務(wù)提出具體審計項目立項申請，填報立項申請表，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二、 審計準(zhǔn)備

1.審前調(diào)查。在編制審計工作方案前了解審計項目的基本情況，可以采取召開座談、查閱檔案、收集相關(guān)資料等多種方式進行。

2.編制工作方案。在明確審計工作任務(wù)和評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，遵循重要性和謹慎性原則，對審計的范圍、內(nèi)容、審計方法、審計組人員組成（審計組人員不得少于2人） 、審計時間、審計經(jīng)費保障、審計相關(guān)要求等提出建議，報分管審計的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.簽訂委托協(xié)議。與社會審計機構(gòu)商定委托審計項目協(xié)議并組織協(xié)議簽訂工作。

4.發(fā)審計通知。在實施審計3日前，向被審計部門發(fā)審計通知。接到審計通知的部門，應(yīng)當(dāng)按照審計要求提供相關(guān)材料和其他配合事項。

三、審計實施

（一）實施現(xiàn)場審計?，F(xiàn)場審計由審計項目組負責(zé)，審計人員根據(jù)審計項目實際，通過查閱會議記錄、紀要，調(diào)查、了解單位內(nèi)部控制機制的建立和實施情況，查閱單位會計賬簿、憑證、報表、查閱有關(guān)記錄、個別談話等方式，獲取有關(guān)審計證明材料，編制審計工作底稿；

（二）審計報告征求意見?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計項目組負責(zé)人應(yīng)向履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報現(xiàn)場審計情況，充分溝通并交換意見后，形成審計報告征求意見稿；

（三）征求意見反饋。被審計部門應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起按規(guī)定時間進行書面反饋意見，逾期即視為無異議；

（四）出具正式審計報告。審計項目組根據(jù)反饋意見，綜合分析意見并進一步核實情況后，對審計報告作修改或完善。修改后審計報告經(jīng)履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)審核，并報分管等學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批后出具正式審計報告。

四、審計意見整改與檔案歸檔

（一）根據(jù)正式審計報告應(yīng)當(dāng)進行整改的，履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)向被審計部門和整改事項涉及到的院內(nèi)相關(guān)部門送達《審計整改通知書》或《管理建議書》，并督促被審計部門和相關(guān)部門限期整改；

（二）被審計部門自收到《審計整改通知書》或《管理建議書》之日起在規(guī)定時間內(nèi)（原則上不得超過3個月）提交審計整改結(jié)果書面報告，并經(jīng)整改工作第一責(zé)任人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。對未完成的整改事項，被審計部門應(yīng)說明原因，提出后續(xù)的整改方案、明確整改期限，并在整改期限內(nèi)完成整改，同時提交后續(xù)整改結(jié)果。

（三）根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定及學(xué)院實際，必要時可以推行在院內(nèi)以適當(dāng)?shù)姆绞焦鎸徲嫿Y(jié)果；

（四）審計項目結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計資料進行整理歸檔并妥善保管。

第六章審計結(jié)果運用

第十九條建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制。被審計部門主要負責(zé)人是審計整改第一責(zé)任人，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的意見或建議，列出整改清單和期限，逐項研究整改，完善本部門制度建設(shè)，促進規(guī)范管理，按整改期限要求書面向履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)報送整改結(jié)果。

第二十條 履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)建立審計問題整改結(jié)果臺賬，對于整改到位的問題，予以銷號。

第二十一條學(xué)院組織、人事部門要把審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核評價、選拔任用、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

 第七章責(zé)任追究

第二十二條 違反本辦法，有下列行為之一的部門和個人，履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)應(yīng)將有關(guān)情況提交內(nèi)部審計聯(lián)席會議研究討論，聯(lián)席會議根據(jù)情節(jié)輕重，提出批評教育、責(zé)令整改、通報批評或經(jīng)濟處罰等建議，報請學(xué)院討論決定后實施：

（一）拒絕或故意拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）沒有正當(dāng)理由不按期進行審計整改，或經(jīng)履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)督促仍不及時反饋整改情況的；或整改不力、屢審屢犯的；

（七）工作失職，造成嚴重后果的；

（八）報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為涉嫌違紀違法的，移送紀檢監(jiān)察或司法機關(guān)處置。

第二十三條 違反本辦法，有下列行為之一履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和審計人員，學(xué)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、責(zé)令整改、通報批評、紀律處分或經(jīng)濟處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和學(xué)院造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計部門秘密的。

以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第八章  附則

第二十四條 本辦法如有與國家審計法律、法規(guī)相抵觸的，應(yīng)按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。

第二十五條 本辦法由履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計管理辦法（試行）》（閩交院辦〔2018〕45號文）同時廢止。